Beoordeeld door Joanne M. Farquharson · Laatst beoordeeld: 15 oktober 2026
Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatie en vormt geen juridisch, fiscaal of HR-advies. Raadpleeg een gekwalificeerde professional voor uw specifieke situatie.
Iedereen zei dat je in Delaware moest gaan wonen. Je advocaat zei Delaware, de accelerator zei Delaware, en de oprichter die je op een conferentie in Lissabon ontmoette, zei Delaware. Dus je staat op het punt om je bedrijf in Delaware op te richten.
Niemand stelde de belangrijkste vraag. Delaware wat?
De staat is de tweede beslissing. De eerste is of je een besloten vennootschap (LLC) of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (C-corporatie) opricht, en voor een oprichter die buiten de Verenigde Staten woont, heeft die keuze gevolgen waar geen enkele op de VS gerichte handleiding je voor zal waarschuwen. De meeste vergelijkingen tussen deze twee rechtsvormen zijn geschreven voor Amerikanen, waar het doorstroomkarakter van een LLC een simpel voordeel is. Verplaats de eigenaar naar het buitenland en diezelfde eigenschap wordt een probleem.
Moet een buitenlandse oprichter kiezen voor een LLC of een C-Corp?
Voor de meeste oprichters buiten de VS is een C-Corp de beste keuze. De doorslaggevende factor is niet het belastingtarief. Het is dat een LLC transparant is voor Amerikaanse belastingdoeleinden, waardoor de inkomsten persoonlijk aan u toebehoren, ongeacht waar u woont. Een C-Corp is ondoorzichtig, waardoor de Amerikaanse belastingheffing binnen het bedrijf blijft en u er buiten blijft.
Dat ene onderscheid is de drijvende kracht achter vrijwel alles wat hieronder volgt.
| LLC | C-Corp | |
|---|---|---|
| Amerikaanse federale belasting | Doorberekening aan eigenaren | 21% op bedrijfsniveau |
| Wie dient een Amerikaanse belastingaangifte in? | De eigenaren, persoonlijk | het bedrijf |
| De blootstelling van de eigenaar aan het Amerikaanse belastingstelsel | Direct | Geen, totdat er dividend wordt uitgekeerd. |
| Boeteblootstelling voor formulier 5472 | Ja, minimaal $25,000. | Ja, maar de entiteit heeft al een aanvraag ingediend. |
| Beschikbaar voor eigenaren die niet in het land wonen. | Ja | Ja |
| S-Corp-verkiezing mogelijk | Niet voor eigenaren die niet in het land wonen. | Niet voor eigenaren die niet in het land wonen. |
| Wat Amerikaanse investeerders verwachten | Zelden geaccepteerd | Standaard |
| Opties voor personeelsopties | Niet mogelijk | Standaard |
| QSBS-geschiktheid | Nee | Ja |
| Belasting op inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap voor een niet-ingezeten eigenaar | Geen | Geen |
| Continuïteit | Kan worden ontbonden bij uittreding van een lid. | Eeuwigdurend |
| Britse behandeling | Omstreden, risico op dubbele belasting | Eenvoudig |
Wat gebeurt er als een buitenlander eigenaar is van een Amerikaanse LLC?
Jij wordt belastingbetaler in de Verenigde Staten. Niet het bedrijf. Jij.
Een LLC met één eigenaar wordt voor federale belastingdoeleinden buiten beschouwing gelaten, terwijl een LLC met meerdere eigenaren als een vennootschap onder firma wordt behandeld. In beide gevallen betaalt de entiteit zelf geen federale inkomstenbelasting. De winst vloeit door naar de eigenaren, en het zijn de eigenaren die door de belastingdienst worden gecontroleerd.
Als de LLC een handels- of bedrijfsactiviteit in de VS uitoefent, wordt dat inkomen feitelijk beschouwd als verbonden inkomen, en moet een niet-ingezeten eigenaar een Amerikaanse persoonlijke belastingaangifte indienen om dit aan te geven. U hebt een Amerikaans belastingidentificatienummer nodig, wat voor de meeste niet-ingezetenen een ITIN is . U kunt ook te maken krijgen met aangifteverplichtingen op staatsniveau in elke staat waar het bedrijf actief is. Uw persoonlijke belastingzaken zijn nu gedeeltelijk Amerikaans en dat blijft zo zolang u het belang behoudt.
Oprichters krijgen vaak te horen dat een LLC de eenvoudigste optie is. Voor een inwoner van de VS is dat vaak ook zo. Maar voor iemand die in München of Manchester woont, is die eenvoud juist het enige wat een LLC níét biedt.
Aan de slag → Weet u niet zeker welke structuur het beste bij uw plannen past? Neem contact op met ons team voordat u iets indient.
Wat is formulier 5472 en waarom treft het LLC's het hardst?
Formulier 5472 is een informatieformulier voor transacties tussen een Amerikaanse entiteit en haar buitenlandse gelieerde partijen. Sinds 2017 is het ook van toepassing op buitenlandse LLC's met één lid, en de sancties zijn zo zwaar dat ze een eigen paragraaf rechtvaardigen.
Een buitenlandse entiteit die fiscaal genegeerd wordt, moet een pro forma formulier 1120 indienen met formulier 5472 eraan gehecht, ook al is de LLC zelf geen belasting verschuldigd en dient ze geen officiële aangifte in. De instructies van de IRS zijn expliciet over de gevolgen als u dit niet doet: er wordt een boete van $ 25,000 opgelegd aan elke rapporterende vennootschap die de aangifte niet op tijd indient. Als de nalatigheid langer dan 90 dagen aanhoudt nadat de IRS u hiervan op de hoogte heeft gesteld, wordt er nog eens $ 25,000 per periode van 30 dagen opgelegd , per verbonden partij. Een formulier dat in wezen onvolledig is, geldt als een niet-indiening.
Hierin bevinden zich twee praktische vallen.
De aangifte kan niet elektronisch worden ingediend. Deze moet per post of fax naar Ogden, Utah, worden verzonden. Dit betekent dat een buitenlandse eigenaar zonder Amerikaanse accountant gemakkelijk kan aannemen dat de aangifte is afgehandeld, terwijl dit niet het geval is.
En de te rapporteren transacties zijn breder dan men verwacht. Kapitaalinbreng van de moedermaatschappij, leningen en betalingen voor diensten tussen u en de LLC tellen allemaal mee. Zelfs een entiteit die "niets doet" heeft te rapporteren transacties zodra u er geld in investeert.
Ook C-corporaties moeten formulier 5472 invullen als ze voor 25% in buitenlandse handen zijn. Het verschil is dat een C-corporatie al een officiële vennootschapsbelastingaangifte indient met een accountant, waardoor het formulier vaak over het hoofd wordt gezien. Een ogenschijnlijk slapende LLC die online is opgericht, zonder Amerikaanse adviseur, is precies zo'n structuur die stilletjes boetes oplevert.
Het Britse probleem: waarom een Amerikaanse LLC dubbel belast kan worden
Als u in het Verenigd Koninkrijk woont, is er nog een ander probleem, en dat speelt momenteel.
In de VS wordt een LLC als transparant beschouwd. Het Verenigd Koninkrijk heeft de meeste Amerikaanse LLC's historisch gezien als ondoorzichtig behandeld, waarbij de leden alleen belasting betaalden over de uitkeringen. Wanneer de twee behandelingen botsen, kunt u in de VS belasting betalen over de onderliggende winst en vervolgens in het VK over de uitkering, waarbij dubbele belastingvermindering meestal niet mogelijk is . Morgan Lewis schat het effectieve belastingtarief dat hieruit kan voortvloeien op maximaal 75%.
De uitspraak van het Hooggerechtshof in 2015 in de zaak Anson v. HMRC oordeelde dat een LLC uit Delaware transparant was voor Britse doeleinden, maar de oprichters hadden minder hoop dan ze hadden gevestigd. De uitspraak hing af van de specifieke beheersovereenkomst van die LLC en liet de algemene classificatievraag onbeantwoord.
De Britse overheid heeft in 2026 een consultatie gehouden over een oplossing voor dit probleem. De consultatieperiode werd afgesloten op 31 juli 2026. Het voorstel is om omgekeerde hybride leningen transparant te behandelen voor particulieren die in het VK wonen. Dit zou de twee systemen op elkaar afstemmen en belastingvoordelen mogelijk maken. Bedrijven zijn uitgesloten van de hervormingen zoals die zijn opgesteld.
Het punt is dat de situatie momenteel onduidelijk is. Het kiezen van een structuur waarvan de fiscale behandeling afhangt van een lopend consult en een tien jaar oude rechtszaak over de beheersovereenkomst van iemand anders, is geen beslissing die je wilt nemen wanneer een C-Corp geen van deze vragen oproept.
Hoe wordt een C-Corp belast en is dubbele belastingheffing echt een probleem?
Een C-Corp betaalt een vast federaal tarief van 21% over de winst, plus staatsbelasting afhankelijk van de locatie waar het bedrijf actief is. Winst die als dividend aan u wordt uitgekeerd, wordt vervolgens opnieuw belast, wat de dubbele belasting is waar iedereen voor waarschuwt.
De waarschuwing is terecht, maar wordt voor startende bedrijven vaak overdreven, om twee redenen.
De meeste jonge bedrijven keren geen dividend uit. Ze herinvesteren. De tweede belastinglaag wordt uitgesteld tot er geld wordt uitgekeerd, wat voor veel bedrijven nog jaren duurt of zelfs nooit gebeurt, omdat de opbrengst in plaats daarvan via een verkoop binnenkomt.
En wanneer dividend wordt uitgekeerd, verlagen verdragen het tarief. De wettelijke bronbelasting op dividenden aan een buitenlandse aandeelhouder bedraagt 30%. Volgens het verdrag tussen de VS en het VK daalt dit naar 15% voor portefeuille-aandelen, 5% wanneer een bedrijf ten minste 10% van de stemrechten bezit, en 0% bij 80% of meer, mits aan de voorwaarden voor de beperking van voordelen wordt voldaan. Een Brits moederbedrijf dat zijn Amerikaanse dochteronderneming volledig bezit, valt vaak in de 0%- of 5%-categorie in plaats van de 30%. De uitbetalende instantie moet het juiste W-8-formulier in het dossier hebben voordat een verlaagd tarief kan worden toegepast.
Goed om te weten als u overweegt een filiaal in plaats van een dochteronderneming op te richten: een buitenlandse vennootschap die via een Amerikaans filiaal opereert, betaalt 21% vennootschapsbelasting plus 30% winstbelasting over het filiaal volgens sectie 884. Verdragen kunnen dit percentage verlagen tot 5% of zelfs tot nul. Onze gids over welke Amerikaanse belastingaangifte uw entiteit moet indienen, legt uit hoe dit overeenkomt met de bijbehorende formulieren.
Kan een buitenlandse oprichter een S-Corp gebruiken?
Nee. Dit is een absolute waarheid, geen kwestie van inschatting.
Een S-vennootschap is een fiscale keuze, geen rechtsvorm, en de toelatingsregels zijn streng. De IRS stelt dat aandeelhouders "geen vennootschappen onder firma, rechtspersonen of buitenlandse aandeelhouders met een verblijfsvergunning mogen zijn".
Als u geen Amerikaans staatsburger bent, is een S-Corp niet voor u beschikbaar. Elke adviseur die dit suggereert, heeft zich ofwel niet geregistreerd in uw woonplaats, of heeft een andere klant in gedachten. Dit komt vaak genoeg ter sprake op forums voor oprichters, dus het is de moeite waard om het duidelijk te vermelden.
Wanneer is een LLC eigenlijk wel zinvol?
Er zijn daadwerkelijke gevallen, en het zou oneerlijk zijn om te doen alsof dat niet zo is.
Een LLC met één lid, die wordt gehouden door uw bestaande buitenlandse moedermaatschappij in plaats van door u persoonlijk, voorkomt het probleem van individuele belastingaangifte. De moedermaatschappij neemt de Amerikaanse positie in uw plaats in, wat sommige groepen verkiezen voor een kleine Amerikaanse vestiging.
Een holdingstructuur voor Amerikaans vastgoed is vaak een LLC (Limited Liability Company), omdat de drijfveren daarbij aansprakelijkheid en erfbelasting zijn in plaats van handelswinsten.
En wanneer de Amerikaanse entiteit een kostenpost is in plaats van een winstcentrum, met een paar werknemers en facturen aan het moederbedrijf voor geleverde diensten, zijn de doorstroomkenmerken veel minder belangrijk dan bij een handelsonderneming.
Wat ze gemeen hebben, is dat geen van beide het aantrekken van Amerikaans durfkapitaal inhoudt, en dat geen van beide een buitenlander direct de ontvangende partij is van doorstroominkomsten.
Er is ook een standaardwaarschuwing over LLC's die niet op u van toepassing is. Amerikaanse handleidingen noemen de belasting op inkomsten uit zelfstandige arbeid als een groot nadeel van een LLC, omdat Amerikaanse leden deze betalen over hun aandeel in de winst. De regelgeving is echter ondubbelzinnig: een niet-ingezetene heeft nooit inkomsten uit zelfstandige arbeid . Een niet-ingezetene kan via een LLC een bedrijf of onderneming in de VS uitoefenen, inkomstenbelasting over de winst betalen en toch volledig buiten de belasting op inkomsten uit zelfstandige arbeid vallen. Dit is een van de weinige gevallen waarin het algemene advies de kosten van een LLC eerder overschat dan onderschat.
Wat als je al voor een LLC hebt gekozen?
Het omzetten naar een C-Corp is een routineprocedure, en veel bedrijven doen dit in de weken voorafgaand aan een financieringsronde wanneer een investeerder erop aandringt. Delaware en de meeste andere staten staan een wettelijke omzetting toe, dus het is een registratie in plaats van een herstructurering.
De kosten zijn reëel maar beheersbaar: honoraria voor professionals, nieuwe statuten, heruitgifte van aandelen en een korte periode waarin verder niets gebeurt. De twee zaken die echt pijn doen, zijn de timing en de deadline van de QSBS.
Onder druk van investeerders betekent dit dat je betaalt voor snelheid, en omdat de houdperiode van vijf jaar ingaat vanaf het moment van uitgifte van de aandelen, wordt deze bij een conversie gereset. Een oprichter die een LLC opricht en drie jaar later converteert, heeft drie jaar aan kwalificatietijd verloren zonder ooit te weten dat dit voordeel bestond.
Dat alles maakt de omschakeling geen ramp. Het is juist een argument om de juiste keuze te maken bij de oprichting, wanneer het niets kost.
Kan een LLC Amerikaanse werknemers aandelenopties geven?
Nee, en voor een bedrijf dat van plan is om in de VS personeel aan te nemen, is dit vaak het doorslaggevende argument.
Een LLC kan geen werknemersparticipatieplan uitvoeren, aandelenopties toekennen of beperkte aandelen uitgeven , omdat het eigendom bestaat uit lidmaatschapsbelangen in plaats van aandelen. De alternatieven bestaan wel, maar geen ervan werkt zoals een Amerikaanse kandidaat verwacht.
Winstdelingen geven recht op een deel van de waardestijging vanaf de datum van toekenning. Ze kunnen fiscaal voordelig zijn als ze op de juiste manier zijn gestructureerd, maar houders worden behandeld als leden in plaats van werknemers. Dit brengt met zich mee dat er zelfstandigenbelasting moet worden betaald over het toegerekende inkomen, dat er een K-1-formulier in plaats van een W-2-formulier wordt ingevuld en dat sommige arbeidsvoorwaarden vervallen.
Kapitaalbelangen zijn het meest vergelijkbaar met beperkte aandelen en worden zelden gebruikt omdat de fiscale gevolgen bij toekenning onzeker zijn.
Waarderingsrechten op participaties werken als fictief eigen vermogen: ze keren uit in contanten en worden belast als gewoon inkomen, zonder de gunstige behandeling voor vermogenswinsten die opties in eerste instantie aantrekkelijk maken.
Dit is belangrijker dan het lijkt. Een Amerikaanse kandidaat die uw aanbod vergelijkt met dat van een Amerikaanse concurrent, zal de opties op aandelen vergelijken. Uitleggen dat u in plaats daarvan winstdelingsrechten hebt, is een gesprek dat kandidaten afschrikt. Als aandelenparticipatie onderdeel is van uw strategie om Amerikaans talent aan te trekken, is de C-Corp in feite de enige werkbare structuur.
Wat verwachten Amerikaanse investeerders?
Een C-Corp uit Delaware , en die zullen daar doorgaans niet flexibel in zijn.
Amerikaanse durfkapitaalfondsen zijn over het algemeen zo gestructureerd dat doorstroominkomsten van een LLC problemen opleveren voor hun eigen investeerders, met name belastingvrije en buitenlandse commanditaire vennoten. De meeste fondsen zullen simpelweg weigeren te investeren in een LLC, en een bedrijf dat halverwege een financieringsronde moet overstappen naar een LLC verliest tijd en geld op het slechtst mogelijke moment.
Er is ook een voordeel dat alleen beschikbaar is via een C-Corp. Met Qualified Small Business Stock onder sectie 1202 kunnen oprichters en vroege investeerders een groot deel van de winst op een verkoop uitsluiten, en dit is alleen van toepassing op aandelen van een C-Corp.
De regels werden in 2025 uitgebreid : voor aandelen die na 4 juli 2025 zijn verworven, is de vrijstelling trapsgewijs opgebouwd: 50% na drie jaar, 75% na vier jaar en 100% na vijf jaar. Het maximumbedrag per emittent werd verhoogd van $10 miljoen naar $15 miljoen en de drempel voor de bruto activa van $50 miljoen naar $75 miljoen.
Oprichters die een LLC oprichtten omdat het bij de oprichting eenvoudiger leek, hebben dat voordeel al verspeeld voordat ze wisten dat het bestond. De houdperiode begint te lopen vanaf het moment dat de aandelen worden uitgegeven, dus bij een latere omzetting begint de teller weer te lopen.
Dus welke moet je kiezen?
| Jou situatie | Meestal is het antwoord |
|---|---|
| Het aantrekken, of mogelijk aantrekken, van durfkapitaal in de VS | Delaware C Corp |
| Buitenlands moederbedrijf richt een Amerikaanse dochteronderneming op. | C-Corp, in handen van de moedermaatschappij |
| In handen van de oprichter, actief in de VS, gevestigd in het VK of de EU. | C-Corp |
| Klein Amerikaans kostenplaatsje dat de moedermaatschappij factureert | C-Corp, of LLC onder de moedermaatschappij |
| Amerikaanse vastgoedholding | LLC, met advies |
| U wilt het persoonlijk als individu in bezit hebben. | C-Corp, tenzij anders aangegeven. |
Een belangrijk onderscheid om te maken voordat u een aanvraag indient. Als u helemaal opnieuw begint, is de bovenstaande vraag de kernvraag. Als u al een bedrijf buiten de VS runt en dit wilt uitbreiden in plaats van iets nieuws op te richten, is er een voorafgaande vraag of u überhaupt al een Amerikaanse entiteit nodig hebt. Onze gids over wanneer en hoe buitenlandse bedrijven een Amerikaanse dochteronderneming moeten oprichten, behandelt de verschillende triggers. Veel bedrijven nemen personeel aan, verkopen producten en diensten en bankieren in de VS gedurende een jaar of langer voordat het oprichten van een vennootschap de juiste stap is.
Nu je een type hebt gekozen, in welke staat?
De vraag welke staat het meest geschikt is, is de tweede beslissing en die is minder vanzelfsprekend dan de conferentie van Lissabon deed vermoeden. Delaware scoort beter op het gebied van vennootschapsrecht en bekendheid bij investeerders, maar het is niet de enige verstandige keuze en voor een bedrijf waarvan de activiteiten volledig in één staat plaatsvinden, is het soms de verkeerde keuze. In onze vergelijking van de beste staat om een Amerikaans bedrijf op te richten, vergelijken we Delaware met Wyoming en Nevada op basis van geverifieerde kosten.
De afzonderlijke handleidingen behandelen de mechanica:
- Delaware, de standaard voor alles wat door durfkapitaal wordt gefinancierd, en degene die de meeste investeerders verwachten te zien
- NevadaGeen vennootschapsbelasting in de staat, populair bij oprichters die geen Amerikaans durfkapitaal willen aantrekken.
- Wyoming, lage kosten en eenvoudig beheer, veelgebruikt voor het vasthouden van structuren
- CaliforniëHet is alleen de moeite waard om je daar te vestigen als je daadwerkelijk in die plaats actief bent, aangezien de minimale franchisebelasting van $800 sowieso van toepassing is.
- Florida tegen DelawareDe vergelijking die het vaakst naar voren komt bij oprichters met een fysieke aanwezigheid in het zuidoosten van de Verenigde Staten.
Welke optie je ook kiest, het proces is vanaf dat moment hetzelfde, en onze handleiding voor het registreren van een bedrijf in de VS behandelt het hele traject. Je hebt een EIN (Employer Identification Number) nodig voordat je een bankrekening kunt openen of salarisadministratie kunt voeren, en de jaarlijkse aangifteverplichtingen gaan direct in, in plaats van pas in het tweede jaar.
Hoe Foothold America u helpt bij het kiezen en instellen
Wij werken uitsluitend met bedrijven die hun hoofdkantoor buiten de Verenigde Staten hebben, wat betekent dat het aspect van de buitenlandse eigenaar het enige is waar we ons mee bezighouden. De bovenstaande vergelijking is het gesprek dat we de meeste weken met oprichters voeren.
Onze service voor het opzetten van een Amerikaanse entiteit omvat zowel de beslissing als de indiening: entiteitstype, staat, geregistreerde agent, EIN en de jaarlijkse verplichtingen die daaruit voortvloeien. Als uw plannen nog geen entiteit rechtvaardigen, kunt u met onze Employer of Record -service Amerikaans personeel in dienst nemen zonder een entiteit op te richten. Dit is vaak de juiste eerste stap voor een bedrijf dat de markt nog aan het verkennen is. Bedrijven die al een entiteit hebben en de personeelszaken centraal willen laten afhandelen, gebruiken PEO+.
Aan de slag → Bespreek met ons team de juiste structuur voor uw plannen in de VS.
Verdere lezing
Geverifieerd aan de hand van bronnen van de IRS en belastingverdragen op 7 september 2026. Belastingregels kunnen veranderen en de Britse consultatie over omgekeerde hybride constructies was ten tijde van het schrijven van dit artikel nog gaande. Dit artikel is algemene richtlijn, geen fiscaal of juridisch advies, en de keuze van de rechtsvorm dient te worden bevestigd met een adviseur die uw specifieke situatie kent.
Veelgestelde Vragen / FAQ
Krijg antwoord op al uw vragen en zet de eerste stap naar zakelijke expansie in de VS.
Moet een niet-Amerikaanse ingezetene een LLC of een C-Corp oprichten?
Meestal een C-Corp. Een LLC geeft de winst door aan de eigenaren, waardoor oprichters die niet in de VS wonen, persoonlijke Amerikaanse belastingaangiften moeten indienen en boetes riskeren. Een C-Corp betaalt belasting op bedrijfsniveau en voorkomt dat oprichters persoonlijke Amerikaanse belastingaangiften hoeven in te dienen. Het is ook geschikt voor investeerders en aandelenopties. Een LLC kan nog steeds werken voor bepaalde kostenplaats- of vastgoedstructuren.
Kan een buitenlander een LLC in de VS bezitten?
Ja. Elke staat staat een buitenlands individu of bedrijf toe om een Amerikaanse LLC te bezitten, zonder eisen ten aanzien van burgerschap of verblijfplaats. Het gaat om de belastingheffing, niet om het eigendom. Een buitenlandse LLC met één lid moet jaarlijks formulier 5472 indienen, samen met een standaardformulier 1120. Voor winsten uit een LLC met meerdere leden kan het ook nodig zijn dat elke eigenaar een persoonlijke Amerikaanse belastingaangifte indient.
Kan een buitenlander een Amerikaanse C-Corp bezitten?
Ja. Er is geen algemene beperking voor buitenlandse particulieren of bedrijven om aandelen te bezitten in een Amerikaanse C-Corp. Het is een veelvoorkomende structuur voor buitenlandse oprichters en moederbedrijven. De vennootschap dient haar eigen Amerikaanse belastingaangifte in en betaalt federale vennootschapsbelasting. Buitenlandse aandeelhouders zijn doorgaans alleen belastingplichtig in de VS wanneer dividend wordt uitgekeerd of aandelen worden verkocht.
Kan een buitenlander die geen ingezetene is van de staat een S-Corp bezitten?
Nee. De regels van de Internal Revenue Service (IRS) beperken aandeelhouders van S-corporaties tot Amerikaanse staatsburgers, in de VS woonachtige personen en bepaalde trusts en nalatenschappen. Een buitenlandse aandeelhouder die geen ingezetene is, beëindigt de S-corporatiestatus voor het hele bedrijf. Buitenlandse bedrijven kunnen ook geen aandelen in S-corporaties bezitten. Oprichters uit het buitenland kiezen daarom tussen een LLC en een C-corporatie, en de meeste op groei gerichte oprichters kiezen voor de C-corporatie.
Wat is formulier 5472 en moet mijn LLC dit indienen?
Formulier 5472 is een informatieformulier van de Internal Revenue Service (IRS) waarin transacties tussen een Amerikaanse entiteit en haar buitenlandse eigenaren worden gerapporteerd. Ja, een buitenlandse LLC met één lid dient dit formulier in samen met een standaardformulier 1120, zelfs als er geen inkomsten zijn. Het kan niet elektronisch worden ingediend. Het niet indienen ervan leidt tot een boete van $ 25,000. Zie onze handleiding voor Amerikaanse bedrijfsbelastingformulieren.
Wat is het Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief voor een C-Corp?
Het federale vennootschapsbelastingtarief is een vast tarief van 21% van het belastbaar inkomen. De meeste staten heffen daar bovenop hun eigen vennootschapsbelasting of franchisebelasting. Californië bijvoorbeeld, heft op elke vennootschap die daar zaken doet een minimale franchisebelasting van $ 800. Uw totale belastingtarief is afhankelijk van de locatie waar u actief bent, dus raadpleeg een gekwalificeerde Amerikaanse belastingadviseur.
Is dubbele belastingheffing een reëel probleem voor een C-Corp?
Soms wel, maar minder vaak dan oprichters vrezen. Winsten worden belast op bedrijfsniveau, en vervolgens alleen opnieuw wanneer ze als dividend worden uitgekeerd. Start-ups herinvesteren winsten meestal, waardoor dividenduitkeringen zeldzaam zijn. Wanneer dividend wordt uitgekeerd, verlagen belastingverdragen vaak de Amerikaanse bronbelasting voor buitenlandse aandeelhouders. Redelijke salarissen en vergoedingen voor daadwerkelijk verricht werk zijn over het algemeen aftrekbaar voor het bedrijf.
Hoeveel Amerikaanse belasting wordt ingehouden op dividenden aan een buitenlandse aandeelhouder?
Het standaardtarief is 30% op dividenden uit Amerikaanse bronnen die aan buitenlandse personen worden uitgekeerd. Een belastingverdrag tussen de Verenigde Staten en het land van de aandeelhouder kan dit tarief verlagen of zelfs volledig opheffen. Het verlaagde tarief is doorgaans afhankelijk van de omvang van het aandelenbezit. Aandeelhouders kunnen aanspraak maken op de verdragstarieven door het juiste W-8-formulier in te dienen. Laat uw tarief bevestigen door een gekwalificeerde Amerikaanse belastingadviseur.
Waarom staan Amerikaanse investeerders erop dat een Delaware C-Corp wordt opgericht?
Investeerders willen een vertrouwde, financierbare structuur. Veel durfkapitaalfondsen vermijden LLC-belangen omdat doorstroominkomsten fiscale problemen voor hun eigen investeerders opleveren. Een C-Corp biedt standaard preferente aandelen en aandelenoptieplannen. De wetgeving van Delaware en het Hof van Chancery zorgen voor voorspelbaarheid. Onze gids voor het oprichten van een vennootschap in Delaware beschrijft de oprichtingsstappen.
Kan ik een LLC later omzetten naar een C-Corp?
Meestal wel. Delaware en veel andere staten staan een wettelijke omzetting van een LLC naar een vennootschap toe met één enkele aanvraag. Sommige oprichters kiezen er echter voor om hun LLC-aandelen in te brengen in een nieuwe vennootschap. De omzetting brengt juridische kosten, mogelijke fiscale gevolgen en nieuwe administratie met zich mee, vaak vlak voor een financieringsronde. Het zorgt er ook voor dat de in aanmerking komende periode voor het bezit van aandelen in een kleine onderneming opnieuw begint.
Kan een LLC (Limited Liability Company) werknemers aandelenopties geven?
Nee. Een LLC heeft geen aandelen, dus kan geen echte aandelenopties verstrekken. In plaats daarvan kan een LLC winstdeling, kapitaaldeling of waarderingsrechten op participaties aanbieden. Deze zijn voor Amerikaanse kandidaten moeilijker te begrijpen en te waarderen. Ze kunnen ook leiden tot persoonlijke belastingaangiften voor werknemers. De meeste Amerikaanse startups werven personeel met opties die worden verstrekt via een C-Corp-regeling.
Betalen eigenaren van LLC's die niet in de VS wonen, belasting over hun inkomsten uit arbeid?
Over het algemeen niet. Niet-ingezeten buitenlanders zijn niet onderworpen aan de Amerikaanse belasting op inkomsten uit hun LLC (Limited Liability Company). Ze kunnen echter nog steeds Amerikaanse inkomstenbelasting verschuldigd zijn over inkomsten die verband houden met een Amerikaanse handels- of bedrijfsactiviteit. Dit kan betekenen dat ze elk jaar een persoonlijke Amerikaanse belastingaangifte moeten indienen. Bespreek uw eigen situatie met een gekwalificeerde Amerikaanse belastingadviseur voordat u hierop vertrouwt.
Neem contact met ons op.
Contact
Vul het onderstaande formulier in en een van onze experts op het gebied van uitbreiding in de VS neemt binnenkort contact met u op om een afspraak met u te maken. Tijdens het gesprek bespreken we uw zakelijke vereisten, nemen we u uitgebreider mee door onze services en beantwoorden we eventuele vragen die u heeft.
